Sociálne a zdravotné odvody patria k najvyšším fixným nákladom každého živnostníka. Napriek tomu ich mnohí podnikatelia riešia reaktívne — až keď príde platobný výmer alebo upomienka od poisťovne. Výsledkom sú nedoplatky, penále alebo naopak zbytočne vysoké preddavky, ktoré poisťovňa na konci roka vráti, no medzitým firma nemohla tieto prostriedky využiť.
Rok 2026 prináša pre SZČO zásadné zmeny v odvodovom systéme. Pochopiť, čo presne sa mení a prečo, je základ zdravého finančného plánovania každej živnosti.
Ako sa odvody počítajú: základ systému
Vymeriavací základ je suma, z ktorej sa odvody vypočítavajú. Zákon stanovuje jeho minimálnu aj maximálnu hranicu, čím vytvára koridor, v ktorom sa pohybujú mesačné platby.
Pre sociálne odvody platí v roku 2026 minimálny vymeriavací základ 914,40 eur mesačne. Sadzba sociálneho poistenia je 33,15 %, čo zodpovedá minimálnym odvodom do Sociálnej poisťovne vo výške 303,11 eur mesačne. Maximálny vymeriavací základ je 16 764 eur mesačne, čo dáva maximálne sociálne odvody 5 557,26 eur mesačne. Tento strop platí výlučne pre sociálne poistenie — zdravotné odvody hornú hranicu nemajú. Podrobnejšie sme sa odvodom a daniam živnostníka v roku 2026 venovali v samostatnom článku.
Pre zdravotné odvody platí od januára 2026 zvýšená sadzba 16 % (predtým 15 %) a minimálny vymeriavací základ 762 eur mesačne. Minimálny mesačný odvod do zdravotnej poisťovne je 121,92 eur. Spolu s minimálnymi sociálnymi odvodmi tvorí celkový mesačný odvodový záväzok pre bežného živnostníka minimálne 425,03 eur.
Kľúčová zmena od 1. 7. 2026: príjmový test a mikroodvody
Od 1. júla 2026 nadobúdajú účinnosť nové pravidlá pre existujúce SZČO, ktoré menia to, kedy a v akej výške vzniká povinnosť platiť sociálne odvody. Základom pre posúdenie je príjem za rok 2025 — práve preto je dôležité včas vyriešiť aj samotnú daň z príjmov podnikateľa.
SZČO s príjmom do 2 876,90 eur za rok 2025 (teda do 10,5-násobku životného minima) nevzniká povinné sociálne poistenie. Ak daňové priznanie podala bez odkladu, poistenie jej od 1. 7. 2026 zaniká. Ak podala s odkladom, zaniká od 1. 10. 2026.
SZČO s príjmom od 2 876,91 eur do 9 144 eur za rok 2025 prechádza na tzv. mikroodvody vo výške 131,34 eur mesačne. Toto je nový typ odvodov zavedený od roku 2026 pre SZČO s nižšími príjmami. Platí bez ohľadu na to, či SZČO v danom mesiaci vykonávala alebo nevykonávala činnosť.
SZČO s príjmom nad 9 144 eur za rok 2025 platí bežné odvody SZČO.
Nová SZČO v roku 2026: skrátené odvodové prázdniny
Začínajúci živnostníci mali doteraz nárok na odvodové prázdniny počas celého prvého roku podnikania. Od roku 2026 sa toto pravidlo zásadne mení.
Nová SZČO má odvodové prázdniny len počas prvých šiestich kalendárnych mesiacov od začiatku podnikania. Od siedmeho mesiaca platí mikroodvody vo výške 131,34 eur mesačne, a to bez ohľadu na výšku príjmov. Po podaní daňového priznania za rok 2026 Sociálna poisťovňa posúdi príjem a odvody nastaví znova podľa skutočných výsledkov.
Čo sa bude hodnotiť od 1. 7. 2027
Pre ďalšie odvodové obdobie bude rozhodujúci príjem za rok 2026. Hranice sa mierne posúvajú: SZČO s príjmom do 2 983,37 eur poistenie zanikne, s príjmom od 2 983,38 do 9 720 eur bude platiť mikroodvody vo výške 139,61 eur mesačne a s príjmom nad 9 720 eur prechádza na bežné odvody SZČO.
Prečo podnikatelia preplácajú na odvodoch
Preplácanie má najčastejšie tri príčiny. Po prvé, živnostník platí minimálne odvody, hoci má súbeh s iným poisteným vzťahom — napríklad so zamestnaním alebo dôchodkom. V takom prípade môže byť jeho povinnosť nižšia alebo sa jednotlivé druhy poistenia prelínajú. Po druhé, živnostník platí rovnaké preddavky na zdravotné poistenie po celý rok, hoci jeho príjem výrazne poklesol. Zdravotná poisťovňa rozdiel vráti až po ročnom zúčtovaní, no medzitým boli peniaze zbytočne viazané.
Po tretie, a to je pri nových pravidlách najdôležitejšie: SZČO, ktorá sa rozhoduje medzi podaním daňového priznania v riadnej lehote alebo s odkladom, by mala vedieť, že táto voľba ovplyvňuje aj termín, od kedy sa budú uplatňovať nové odvody. Pri príjmoch v strednom pásme, kde sa prechádza medzi nulou, mikroodvodmi a bežnými odvodmi, môže byť načasovanie podania daňového priznania finančne relevantné.
Odvodový systém pre SZČO prešiel v roku 2026 zásadnou reformou. Príjmový test, mikroodvody a skrátenie odvodových prázdnin na šesť mesiacov sú zmeny, ktoré sa dotknú každého živnostníka.
Kto tieto pravidlá pozná a podľa nich naplánuje cash flow, predíde nepríjemným jednorazovým nedoplatkom a zbytočnému preplácaniu. Odporúčaným krokom je overiť si svoju situáciu u účtovníka alebo priamo na Sociálnej poisťovni, ktorá každej SZČO zasiela písomné oznámenie o výške odvodov.
Neviete, koľko budete od roku 2026 platiť na odvodoch a či neplatíte zbytočne veľa? Prejdeme s vami vašu situáciu a naplánujeme cash flow.
Časté otázky
Som SZČO s príjmom 5 000 eur za rok 2025. Koľko budem platiť na sociálnych odvodoch od júla 2026?
Váš príjem 5 000 eur leží v pásme od 2 876,91 do 9 144 eur, takže od 1. 7. 2026 prechádzate na mikroodvody vo výške 131,34 eur mesačne. Ak ste daňové priznanie podali s odkladom, zmena nastane od 1. 10. 2026. Zdravotné odvody sa nastavujú osobitne na základe ročného zúčtovania.
Ak som začal podnikať v marci 2026, kedy začnem platiť sociálne odvody?
Podľa nových pravidiel platných od roku 2026 máte odvodové prázdniny len počas prvých šiestich kalendárnych mesiacov od začiatku podnikania. Ak ste začali v marci 2026, povinnosť platiť sociálne odvody vám vznikne od septembra 2026 vo výške mikroodvodov 131,34 eur mesačne. Zdravotné odvody platíte od prvého dňa podnikania.
Platí povinnosť mikroodvodov aj pre SZČO, ktorá v danom mesiaci nezarábala?
Áno. Mikroodvody sú povinné bez ohľadu na to, či SZČO v konkrétnom mesiaci vykonávala alebo nevykonávala zárobkovú činnosť, a bez ohľadu na výšku dosiahnutého príjmu v danom mesiaci. Výnimku tvorí SZČO, ktorá nevykonáva činnosť počas poberania rodičovského príspevku a preruší povinné poistenie na základe čestného vyhlásenia.