Tvorba obsahu na sociálnych sieťach sa na Slovensku stala samostatnou zárobkovou činnosťou, ktorú Finančná správa SR aktívne sleduje. S európskou smernicou DAC7 platnou od roku 2023 majú daňové orgány nástroje na krížovú kontrolu: porovnávajú reklamné výdavky firiem s tým, čo tvorcovia obsahu uvádzajú v daňových priznaniach. Digitálna stopa na sociálnych sieťach je verejne dostupná a ľahko overiteľná.
Kto pravidelne spolupracuje so značkami, vydáva sponzorovaný obsah alebo zarába na reklamách, má povinnosť tieto príjmy zdaniť. Zároveň má právo uplatniť si výdavky, ktoré s touto činnosťou súvisia. Presne vedieť, čo do nákladov patrí a čo nie, môže výrazne znížiť daňovú povinnosť.
Pod aký paragraf influencer patrí
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov rozlišuje pri influencerskej činnosti dve základné kategórie. Ak influencer pravidelne vytvára vlastný originálny obsah, ktorý je výsledkom jeho duševnej tvorivej činnosti, môže jeho príjem spadať pod ochranu autorského zákona a zdaňovať sa ako príjem z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 2 zákona. Ak obsah tvorí ako podnikateľ s oprávnením, príjem sa zaradí pod § 6 ods. 1.
Z hľadiska možnosti uplatniť si výdavky je výsledok rovnaký: v oboch prípadoch si influencer môže odpočítať skutočné preukázateľné výdavky alebo paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov, maximálne 20 000 eur ročne. Podmienkou paušálu je, že influencer nie je platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia.
Čo si do nákladov dať môžete
Základným pravidlom ostáva definícia daňového výdavku podľa § 2 písm. i) zákona o dani z príjmov: výdavok musí byť vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie zdaniteľného príjmu, musí byť preukázateľný a správne zaúčtovaný. Tieto podmienky uznateľnosti daňového výdavku platia rovnako pre tvorcov obsahu ako pre akéhokoľvek iného podnikateľa.
Technika a vybavenie. Fotoaparát, kamera, objektív, mikrofón, statív, osvetlenie, počítač, tablet alebo telefón, ak ich influencer používa na tvorbu obsahu. Pri majetku nad zákonom stanovenú hranicu (1 700 eur pri hmotnom majetku) sa hodnota neodpíše jednorazovo, ale rozloží na viacero rokov podľa odpisových skupín definovaných zákonom.
Softvér a predplatné. Editačné programy, nástroje na správu sociálnych sietí, grafické aplikácie, cloudové úložiská využívané na pracovné účely. Ak je predplatné čiastočne súkromné, do nákladov vstupuje len pomerná pracovná časť.
Internet a telefón. Ak influencer používa pripojenie alebo telefón aj súkromne, zákon vyžaduje pomerné rozdelenie. V praxi sa uplatňuje percentuálny podiel zodpovedajúci pracovnému využitiu, ktorý musí byť odôvodniteľný a konzistentný.
Cestovné. Cesty na natáčanie, stretnutia so spolupracovníkmi alebo zadávateľmi a účasť na podujatiach, o ktorých influencer tvorí obsah. Pri aute platia pravidlá o pomernom zahrnutí alebo evidencii jázd prostredníctvom knihy jázd.
Priestory. Prenájom štúdia alebo iného priestoru na natáčanie je uznateľným nákladom. Ak influencer pracuje z domu, môže si uplatniť pomernú časť nájomného a energií podľa výmery využívanej na podnikanie.
Vzdelávanie a kurzy. Fotografické kurzy, školenia o tvorbe a editácii videa, marketingové vzdelávanie alebo jazykové kurzy priamo súvisiace s tvorbou obsahu patria medzi uznateľné výdavky.
Barter: príjem, z ktorého sa platí daň
Influenceri bežne spolupracujú so značkami formou barteru: dostanú produkt, pobyt alebo službu výmenou za zverejnenie obsahu. Zákon o dani z príjmov takéto plnenie považuje za zdaniteľný príjem v jeho trhovej hodnote. Daň sa platí aj vtedy, keď influencer nedostane žiadne peniaze.
Finančná správa na Slovensku túto oblasť aktívne monitoruje práve preto, že mnohí influenceri si neuvedomujú, že barterová spolupráca alebo darovaný produkt sú príjmom, ktorý treba uviesť v daňovom priznaní. Rovnaký princíp krížovej kontroly cez DAC7 sa týka aj predaja cez platformy ako Vinted či Bazoš. Zákon tu nerobí výnimku.
Čo do nákladov nepatrí
Výdavky na osobnú spotrebu, luxusné predmety bez preukázateľnej obchodnej súvislosti a bežné oblečenie daňovými nákladmi nie sú. Ak influencer nakúpi oblečenie, kozmetiku alebo dovolenku a vyobrazí ich v obsahu, nejde automaticky o daňový náklad. Daňová uznateľnosť si vždy vyžaduje preukázateľnú a logickú väzbu medzi výdavkom a príjmom.
Finančná správa venuje pri kontrolách tvorcov obsahu práve tomuto rozlíšeniu zvýšenú pozornosť. Dokladovanie je preto kľúčové: faktúra, popis účelu a prepojenie s konkrétnym obsahom alebo kampaňou.
Influencer má na Slovensku rovnaké práva aj povinnosti ako každý iný podnikateľ alebo SZČO. Príjmy zo spoluprác, reklám aj barterov podliehajú dani. Zákon zároveň umožňuje uplatniť pomerne široké spektrum výdavkov, ak sú preukázateľne spojené s tvorbou obsahu.
Kľúčom je dôkladná evidencia a jasný vzťah medzi výdavkom a príjmom. Pri vyšších príjmoch sa oplatí konzultovať nastavenie s daňovým poradcom, pretože správna štruktúra môže znížiť daňové zaťaženie o tisíce eur ročne.
Tvoríte obsah a neviete, čo všetko si môžete uplatniť do nákladov? Pomôžeme vám nastaviť zdaňovanie tak, aby ste neplatili viac, než musíte.
Časté otázky
Musím zdaniť produkt, ktorý mi značka poslala zadarmo na recenziu?
Áno. Produkt prijatý v rámci spolupráce výmenou za zverejnenie obsahu sa považuje za zdaniteľný príjem v trhovej hodnote. Platí to aj vtedy, ak zaň nedostanete žiadne peniaze. Táto povinnosť vyplýva priamo zo zákona o dani z príjmov a vzťahuje sa na všetky formy barterovej spolupráce.
Môžem si uplatniť paušálne výdavky, ak som zároveň platiteľom DPH?
Nie. Paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov (max. 20 000 eur ročne) si môže uplatniť len fyzická osoba, ktorá nie je platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia. Ak ste sa stali platiteľom DPH v priebehu roka, môžete paušál uplatniť za tú časť roka, počas ktorej ste platiteľom neboli, ak zákon neustanovuje inak.
Od akej výšky príjmov musím podať daňové priznanie?
Povinnosť podať daňové priznanie vzniká, ak vaše zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahnu sumu 2 876,90 eur. Do tejto sumy sa počítajú všetky príjmy vrátane hodnoty barterov a nepeňažných plnení. Pri nižších príjmoch daňové priznanie povinné nie je, no jeho podanie môže byť výhodné, ak si uplatňujete daňový bonus alebo nezdaniteľnú časť základu dane.