Príjmy z YouTube, TikToku, Twitchu aj OnlyFans sú na Slovensku zdaniteľným príjmom — a to bez ohľadu na to, či ide o peniaze z reklamy, dary od fanúšikov, alebo produkty, ktoré tvorca dostane zadarmo výmenou za propagáciu. Rozhodujúce je, či ide o sústavnú činnosť za účelom zisku (potom spravidla o príjem z podnikania podľa § 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov), alebo o príležitostný či autorský príjem. Daňové priznanie za rok 2025 musí podať každý, koho zdaniteľné príjmy presiahli 2 876,90 eura, a to do 31. marca 2026.
Kedy sa príjem z tvorby obsahu stáva zdaniteľným?
Zdaniteľný je prakticky každý príjem, ktorý tvorcovi z jeho činnosti plynie. Patria sem výplaty z reklamného programu (napríklad Google AdSense na YouTube), podiely z platforiem ako Twitch či OnlyFans, dobrovoľné príspevky fanúšikov, sponzorské spolupráce aj odmeny za affiliate odkazy. Finančná správa na túto oblasť dlhodobo upozorňuje a v posledných rokoch má aj nástroje, ako si vyplatené sumy overiť priamo od platforiem.
Nezáleží pritom na tom, či peniaze prídu na slovenský účet, na zahraničnú peňaženku typu PayPal, alebo v kryptomene — z pohľadu dane ide stále o príjem, ktorý treba priznať. Rovnako nerozhoduje, že mnohé platformy vyplácajú v dolároch či eurách zo zahraničia; príjem sa prepočíta a zdaní na Slovensku podľa daňovej rezidencie tvorcu.
Ide o živnosť, alebo o autorský príjem?
Ak tvorca vykonáva činnosť sústavne a s cieľom dosahovať zisk — propaguje produkty, nakrúca sponzorované videá, robí affiliate marketing či predáva vlastné služby — ide o podnikanie a spravidla potrebuje živnostenské oprávnenie. Takýto príjem sa zdaňuje ako príjem z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 zákona o dani z príjmov.
Inak to môže byť pri čisto autorskej tvorbe. Ak tvorca vytvára originálne dielo (video, hudbu, text, fotografiu) a poberá zaň odmenu za jeho použitie, môže ísť o autorský príjem podľa § 6 ods. 2, prípadne pri úplne príležitostnej činnosti o ostatný príjem podľa § 8. Hranica medzi „hobby“ a podnikaním býva v praxi najčastejším sporom — rozhoduje pravidelnosť, zámer a rozsah činnosti, nie subjektívny pocit tvorcu.
Ako sa dania nepeňažné plnenia a barter?
Rozšíreným omylom je, že zdaniť treba len peniaze. Zdaniteľným príjmom je aj nepeňažné plnenie — kozmetika, oblečenie, elektronika, pobyt či služba, ktorú tvorca dostane zadarmo výmenou za propagáciu. Takéto plnenie sa oceňuje obvyklou cenou, teda sumou, za akú by sa daný tovar alebo služba bežne predali, a v tejto výške vstupuje do základu dane.
Príklad: ak influencerka dostane kozmetiku v hodnote 800 eur výmenou za sériu príspevkov, do zdaniteľných príjmov si musí zahrnúť 800 eur, akoby jej ich niekto vyplatil. Práve na barter sa pri kontrolách zabúda najčastejšie, hoci ho platformy ani darcovia nikam nehlásia — dôkazné bremeno a povinnosť oceniť plnenie sú na strane tvorcu.
Aká je sadzba dane pre tvorcu v roku 2026?
Od 1. januára 2026 sa daň z príjmov fyzických osôb počíta po novom. Pre živnostníkov a SZČO zostáva zachovaná zvýhodnená 15 % sadzba, ak ich zdaniteľné príjmy z podnikania za rok nepresiahnu 100 000 eur. Väčšina tvorcov obsahu sa zmestí práve sem.
Pri vyšších a pri aktívnych príjmoch nad zákonné hranice sa uplatní progresívne zdanenie so sadzbami 19 %, 25 %, 30 % a 35 % podľa výšky základu dane. Konkrétne pásma a ich dopad sme rozpísali v článku o progresívnom zdanení od roku 2026. K dani sa navyše viažu odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ktoré pri prekročení rozhodujúcich hraníc príjmu vzniknú aj tvorcovi obsahu.
Kedy sa tvorca stáva platiteľom DPH?
Aj tu číha pasca, ktorú mnohí prehliadajú. Ak tvorca poskytuje reklamný priestor zahraničnej firme — napríklad spoločnosti Google Ireland cez AdSense — ide o dodanie služby do iného členského štátu EÚ. Ešte pred prvým takýmto poskytnutím sa musí registrovať podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH a následne podávať súhrnný výkaz, hoci sa nestáva „klasickým“ platiteľom s nárokom na odpočet.
Samostatnou povinnosťou je registrácia platiteľa DPH pri dosiahnutí obratu 50 000 eur za kalendárny rok; pri prekročení 62 500 eur vzniká povinnosť okamžite. Podrobnosti k prahom a lehotám nájdete v článku o registrácii na DPH podľa nových pravidiel. Rozdiel medzi registráciou podľa § 7a a plným platiteľstvom je pre tvorcov kľúčový a v praxi sa zamieňa najčastejšie.
Čo o vás platformy hlásia cez DAC7?
Od zdaňovacieho obdobia 2023 platí v celej EÚ smernica DAC7, na základe ktorej digitálne platformy oznamujú daňovým správam údaje o predajcoch a tvorcoch a o sumách, ktoré im vyplatili. Znamená to, že finančná správa vie o príjmoch z platforiem aj bez toho, aby ich tvorca priznal — porovnanie hlásených a priznaných súm je otázkou pár kliknutí.
Pre tvorcu z toho plynie jednoduchý záver: priznať treba všetko a poctivo, pretože „neviditeľné“ príjmy z internetu už neexistujú. Ako podobné hlásenie funguje pri predaji cez online trhoviská, sme vysvetlili v článku o predaji cez Vinted a bazoš a hlásení DAC7. Poctivá evidencia príjmov aj nepeňažných plnení je najlepšou ochranou pri prípadnej kontrole.
Nie ste si istí, či už potrebujete živnosť, registráciu na DPH, alebo ako správne oceniť barterové spolupráce? Radi vám nastavíme zdaňovanie príjmov z tvorby obsahu tak, aby ste boli v poriadku voči finančnej správe.
Časté otázky
Musím si ako youtuber alebo influencer založiť živnosť?
Ak činnosť vykonávate sústavne a s cieľom zisku — reklama, propagácia, sponzoring, affiliate — ide o podnikanie a spravidla potrebujete živnostenské oprávnenie; príjem zdaníte podľa § 6 zákona o dani z príjmov. Pri čisto autorskej alebo úplne príležitostnej tvorbe živnosť potrebná byť nemusí, no príjem aj tak podlieha dani. Rozhoduje pravidelnosť a zámer, nie forma platby.
Musím zdaniť produkty, ktoré dostanem zadarmo?
Áno. Nepeňažné plnenie — tovar, kozmetika, elektronika či pobyt výmenou za propagáciu — je zdaniteľným príjmom a oceňuje sa obvyklou cenou, teda sumou, za akú by sa bežne predalo. Túto hodnotu si zahrniete do základu dane rovnako, ako keby vám ju niekto vyplatil v peniazoch. Na barter sa pri kontrolách zabúda najčastejšie.
Zistí finančná správa moje príjmy z platforiem?
Áno. Na základe smernice DAC7 platformy ako YouTube, TikTok či OnlyFans oznamujú daňovým správam v EÚ sumy vyplatené jednotlivým tvorcom. Finančná správa tak vie porovnať, čo vám bolo vyplatené a čo ste priznali. Preto je namieste priznať všetky príjmy vrátane nepeňažných plnení.