Ak tvoríte obsah na sociálnych sieťach sústavne a s cieľom dosahovať príjem, z daňového pohľadu podnikáte a vo väčšine prípadov potrebujete živnostenské oprávnenie. Príjmy z reklamy, platených spoluprác aj barteru sú zdaniteľné, výdavky si uplatníte buď paušálom (60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne), alebo cez preukázateľnú daňovú evidenciu, a popri tom riešite odvody a často aj registráciu na DPH pri nákupe reklamy zo zahraničia.
Kedy sa z tvorby obsahu stáva podnikanie?
Rozhodujúca nie je veľkosť publika, ale sústavnosť činnosti a zámer dosahovať príjem. Jednorazová spolupráca za pár eur môže ešte spadať pod príležitostný príjem, no akonáhle uzatvárate spolupráce opakovane, dohodnuto a plánovito, ide o podnikanie podľa živnostenského zákona a potrebujete živnostenské oprávnenie. Pravidelné barterové spolupráce či provízie z affiliate odkazov sa za náhodný príležitostný príjem považovať nedajú.
Dokedy ste bez živnosti, príjem z ojedinelej spolupráce zdaníte ako ostatný príjem podľa § 8 zákona o dani z príjmov. Problém je, že pri takomto príjme si neuplatníte paušálne výdavky a pri pravidelnej tvorbe vám daňový úrad činnosť aj tak posúdi ako podnikanie. Pre väčšinu aktívnych tvorcov je preto živnosť správnym a bezpečným riešením. Čo konkrétne si môžete dať do nákladov, sme rozobrali v článku o tom, čo si influencer môže dať do nákladov – v tomto texte sa sústredíme na formu podnikania, evidenciu, DPH a odvody.
Akú živnosť si influencer vybavuje?
Tvorbe obsahu, reklame a propagácii zodpovedá voľná živnosť, typicky „Reklamné a marketingové služby“ alebo „Služby súvisiace s produkciou filmov, videozáznamov a zvukových nahrávok“. Voľná živnosť nevyžaduje odbornú spôsobilosť, ohlásite ju na jednotnom kontaktnom mieste okresného úradu a správny poplatok za jednu voľnú živnosť je pri elektronickom ohlásení 0 €.
Ak zvažujete, či ostať na živnosti alebo prejsť na s. r. o., rozhoduje najmä výška zisku, miera rizika a to, či plánujete príjmy reinvestovať. Pri vyšších a stabilných príjmoch býva s. r. o. výhodnejšia; kedy sa prechod oplatí, sme podrobne opísali v článku o tom, kedy prejsť zo živnosti na s. r. o.
Ako sa daní barter a nepeňažné plnenia?
Produkt, pobyt či služba, ktoré dostanete výmenou za propagáciu, nie sú „darček zadarmo“ – sú nepeňažným zdaniteľným príjmom. Do príjmov ich zahrniete v obvyklej cene, teda v hodnote, za ktorú by ste tovar či službu bežne kúpili. Ak firma pošle kozmetiku v hodnote 300 € a vy za ňu uverejníte príspevok, je to príjem 300 €, hoci vám na účet neprišlo nič.
Príklad: dostanete telefón za 900 € výmenou za recenziu. Tých 900 € patrí do zdaniteľných príjmov roka, v ktorom ste plnenie prijali. Barterové spolupráce preto evidujte rovnako dôsledne ako peňažné – práve tie sa pri kontrole najčastejšie zabúdajú priznať a vedia spôsobiť dorubenie dane aj pokutu.
Paušálne výdavky, alebo daňová evidencia?
Pri živnosti máte dve cesty, ako znížiť základ dane. Paušálne výdavky predstavujú 60 % z príjmov, najviac však 20 000 € ročne, a navyše si k nim pripočítate reálne zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Nemusíte zbierať bločky ani viesť účtovníctvo – stačí evidencia príjmov, pohľadávok a zásob. Pre tvorcov s nízkymi reálnymi nákladmi je paušál zvyčajne najvýhodnejší.
Ak máte vysoké skutočné výdavky (drahá technika, cestovanie, platená reklama, subdodávatelia), môže sa viac oplatiť preukázateľná daňová evidencia, kde si uplatníte reálne doložené výdavky. Ktorý režim je pre vás lepší, závisí od pomeru príjmov a nákladov – porovnanie oboch nájdete v článku paušálne alebo skutočné výdavky.
Kedy sa influencer musí registrovať na DPH?
Klasická registrácia platí rovnako ako pre ostatných podnikateľov: ak v kalendárnom roku dosiahnete obrat 50 000 €, podáte žiadosť o registráciu do 5 pracovných dní a platiteľom sa stanete spravidla od 1. januára nasledujúceho roka; pri prekročení 62 500 € sa platiteľom stávate okamžite.
Oveľa skôr vás však zvyčajne dobehne iná povinnosť. Keď nakupujete reklamu alebo služby od zahraničných platforiem z EÚ (napríklad fakturácia z Írska pri Mete či Googli), vzniká vám povinnosť registrácie podľa § 7a zákona o DPH, a to ešte pred prijatím služby a bez ohľadu na jej hodnotu. Rovnaká povinnosť platí, keď sami poskytujete reklamnú službu zahraničnej firme z EÚ. Registráciou podľa § 7a sa nestávate plným platiteľom – nemáte nárok na odpočet DPH z bežných nákupov – ale z prijatej zahraničnej služby priznáte a odvediete slovenskú DPH a podáte súhrnný výkaz.
Aké odvody platí influencer ako SZČO?
Zdravotné odvody platíte od začiatku podnikania, sociálne poistenie v prvom roku ešte nie – povinnosť vzniká až podľa výšky príjmov od 1. júla nasledujúceho roka (resp. od 1. októbra, ak máte predĺženú lehotu na podanie priznania). V roku 2026 je minimálny mesačný odvod do Sociálnej poisťovne 303,11 € a minimálny preddavok na zdravotné poistenie 121,92 €, teda spolu približne 425 € mesačne. Pre začínajúcich a nízkopríjmových podnikateľov pribudol od 1. júla 2026 zvýhodnený mikroodvod.
Príklad: influencerka s ročným príjmom 30 000 € si pri paušále uplatní 18 000 € výdavkov (60 %). K tomu si od základu dane odpočíta zaplatené odvody – pri minimálnych odvodoch je to okolo 5 100 € za rok. Základ dane tak klesne približne na 6 900 €, od ktorého ešte odpočíta nezdaniteľnú časť na daňovníka. Reálne zdanenie je teda výrazne nižšie než „15 % z celého príjmu“, ako to niektorí tvorcovia mylne očakávajú. Ako odvody a dane u živnostníka fungujú do detailu, rozoberáme v článku o odvodoch a daniach živnostníka.
Najčastejšie chyby influencerov v daniach
Najdrahšou chybou býva nepriznaný barter a oneskorená registrácia podľa § 7a – tvorca roky nakupuje reklamu z Facebooku bez toho, aby odviedol slovenskú DPH z prijatej služby. Medzi ďalšie časté omyly patrí:
- miešanie súkromných a firemných výdavkov bez evidencie (telefón, cesty, technika používaná aj súkromne),
- presvedčenie, že paušalista nemusí viesť vôbec nič – v skutočnosti vedie evidenciu príjmov, pohľadávok a zásob,
- nezdanenie príjmov zo zahraničných platforiem (YouTube, TikTok) v mylnej viere, že „to už je zdanené vonku“.
Odporúčame preto dať si dane a evidenciu do poriadku hneď na začiatku. Čím dlhšie činnosť beží „načierno“, tým vyššie bývajú dorubenia dane a sankcie, keď na príjmy zo spoluprác príde finančná správa cez platformy alebo bankové pohyby.
Riešite, ako svoju tvorbu obsahu správne nastaviť po daňovej a účtovnej stránke? Pomôžeme vám vybrať formu podnikania, nastaviť evidenciu aj DPH, aby ste sa mohli venovať tvorbe.
Časté otázky
Musím si ako influencer založiť živnosť?
Ak tvoríte a spolupracujete so značkami sústavne a s cieľom dosahovať príjem, ide o podnikanie a živnostenské oprávnenie potrebujete. Výnimkou je len ojedinelý, naozaj náhodný príjem, ktorý zdaníte ako ostatný príjem. Pri pravidelných platených spoluprácach či barteroch sa činnosť posudzuje ako živnosť, preto je lepšie ohlásiť voľnú živnosť včas, než riešiť spätné dorubenia dane.
Platím DPH, aj keď nemám obrat 50 000 €?
Áno, môže sa to stať. Pri nákupe reklamy či služieb od zahraničných platforiem z EÚ vám vzniká povinnosť registrácie podľa § 7a ešte pred prijatím služby, bez ohľadu na sumu. Nestávate sa plným platiteľom DPH, ale z prijatej zahraničnej služby priznáte a odvediete slovenskú DPH. Klasická registrácia pre platiteľstvo nastáva až pri obrate 50 000 € za kalendárny rok.
Ako zdaním produkty, ktoré dostanem zadarmo?
Produkt alebo služba prijaté výmenou za propagáciu sú nepeňažným zdaniteľným príjmom. Do príjmov ich zahrniete v obvyklej cene, teda koľko by stáli pri bežnom nákupe. Ak dostanete kozmetiku za 300 € za uverejnenie príspevku, priznáte príjem 300 €. Barterové spolupráce preto evidujte rovnako ako tie peňažné.