Otázka pri prechode zo živnosti na s.r.o. nie je „čo je lepšie“, ale „kedy je ten správny čas“. Hlavným signálom je rastúci zisk: od určitej úrovne odvedie živnostník na odvodoch a progresívnej dani viac, než by s.r.o. odviedla na dani z príjmov a 7 % dani z dividendy. Tento článok ponúka konkrétne signály, čísla za rok 2026 aj praktický postup prechodu.
Päť signálov, že živnosť prerastáte
Rozhodnutie o prechode zvyčajne dozrieva postupne. Medzi najčastejšie signály patria: stabilne rastúci ročný zisk, odvody a daň ukrajujúce čoraz väčšiu časť príjmu, potreba obmedziť osobné ručenie za záväzky podnikania, vstup spoločníka alebo investora a napokon dopyt zo strany klientov či dodávateľov, ktorí uprednostňujú spoluprácu s právnickou osobou. Ak sa vás týka viac ako jeden bod, je čas počítať. Východiskom je vecné porovnanie živnosti a s.r.o. v roku 2026.
Koľko stojí živnostník na odvodoch v roku 2026
Rok 2026 odvodové zaťaženie živnostníkov citeľne zvýšil. Minimálne mesačné odvody dosahujú 425,03 eura — z toho 303,11 eura do Sociálnej poisťovne (minimálny vymeriavací základ sa zvýšil na 914,40 eura) a 121,92 eura do zdravotnej poisťovne (sadzba stúpla na 16 %). To je len spodná hranica: odvody rastú s dosiahnutým vymeriavacím základom a pri zdravotnom poistení nemajú strop.
K odvodom sa pripája daň z príjmov fyzickej osoby, ktorá je od roku 2026 progresívna — základná sadzba 19 percent sa pri vyšších príjmoch zvyšuje cez ďalšie pásma. Čím vyšší zisk, tým citeľnejšie sa tento súčet odvodov a progresívnej dane prejaví na tom, koľko podnikateľovi reálne zostane.
Ako sa zdaňuje s.r.o. a jej zisk
Spoločnosť s ručením obmedzeným platí daň z príjmov právnickej osoby vo výške 10 percent, ak jej zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 eur za zdaňovacie obdobie; nad túto hranicu je sadzba 21 percent (a 24 percent nad 5 miliónov eur). Zisk po zdanení si spoločník môže vyplatiť ako podiel na zisku — dividendu — ktorá podlieha zrážkovej dani 7 percent (pri zisku za rok 2025 a neskôr) a nevznikajú z nej žiadne sociálne ani zdravotné odvody. Práve tento rozdiel oproti odmene konateľa je jadrom daňovej výhody; ako sa rozhodnúť medzi odmenou konateľa a dividendou, sme rozobrali samostatne. S.r.o. však počíta aj s daňovou licenciou (minimálnou daňou) ako fixným ročným nákladom.
Od akého zisku sa s.r.o. reálne oplatí
Ukážme si to na čísle. S.r.o. so základom dane 50 000 eur zaplatí daň 10 percent, teda 5 000 eur; z čistého zisku 45 000 eur si majiteľ pri výplate celej sumy ako dividendy odvedie 7 percent (3 150 eur) a do vrecka dostane 41 850 eur — teda takmer 84 percent zisku pred zdanením, a to bez akýchkoľvek odvodov.
Živnostník pri porovnateľnom zisku odvedie na rastúcich odvodoch a progresívnej dani spravidla podstatne viac. Orientačne platí, že s.r.o. sa začína oplácať vtedy, keď stabilný ročný zisk prekročí úroveň, na ktorej súčet odvodov a dane živnostníka prevýši kombináciu 10 percent dane spoločnosti a 7 percent z dividendy. Presný zlomový bod závisí od toho, či uplatňujete paušálne alebo skutočné výdavky, od výšky vymeriavacieho základu a od toho, akú časť zisku chcete reálne vyberať — preto sa oplatí prepočet na mieru.
Praktický postup prechodu
Prechod má logické poradie krokov: najprv založiť a rozbehnúť s.r.o., preniesť na ňu zmluvy s klientmi a dodávateľmi, v prípade potreby vyriešiť registráciu na DPH novej spoločnosti a prevod majetku, a až potom živnosť pozastaviť alebo zrušiť. Nezabudnite sa odhlásiť zo Sociálnej a zdravotnej poisťovne ako SZČO a oznámiť zmenu daňovému úradu.
Na čo si dať pozor
Najčastejšou chybou je ukončiť živnosť skôr, než s.r.o. reálne funguje — vzniká tak medzera bez príjmu aj bez krytia. Pozor treba dať aj na to, že s.r.o. je nový daňový subjekt, ktorý si registráciu na DPH musí riešiť samostatne, a na správny prevod majetku a rozpracovaných zákaziek. S.r.o. navyše vedie povinne podvojné účtovníctvo, čo je oproti živnosti vyššia administratívna náročnosť, s ktorou treba rátať.
Prechod zo živnosti na s.r.o. nie je otázkou prestíže, ale čísel a zámeru. Ak zisk stabilne rastie, odvody ukrajujú priveľa a chcete oddeliť podnikateľské riziko od osobného majetku, prechod má zmysel. Kľúčom je správne načasovanie a poriadny prepočet — spravený skôr, než sa rozhodnete, nie potom.
Zvažujete prechod zo živnosti na s.r.o. a chcete vedieť, či sa vám to reálne oplatí? Pripravíme vám prepočet na mieru aj celý prechod.
Časté otázky
Musím ukončiť živnosť, keď si založím s.r.o.?
Nie nutne. Živnosť a s.r.o. môžu istý čas existovať súbežne a mnohí podnikatelia robia prechod postupne. Ak však chcete presunúť celú činnosť na spoločnosť, živnosť následne pozastavíte alebo zrušíte a odhlásite sa zo Sociálnej a zdravotnej poisťovne ako SZČO. Neodporúčame živnosť rušiť skôr, než s.r.o. reálne funguje.
Platím ako konateľ s.r.o. odvody?
Závisí od formy, akou si peniaze z firmy vyplácate. Z odmeny konateľa alebo zo mzdy sa odvody platia, z podielu na zisku (dividendy) nie — tá podlieha len 7 % zrážkovej dani. V praxi sa preto kombinuje primeraná odmena s výplatou dividendy a optimálny pomer sa nastavuje individuálne.
Od akého zisku má prechod zmysel?
Neexistuje jedno univerzálne číslo. Zlomový bod závisí od výšky a stability zisku, od spôsobu uplatňovania výdavkov, od odvodového režimu a od toho, akú časť zisku chcete reálne vyberať. Orientačne sa s.r.o. začína oplácať pri stabilnom vyššom ročnom zisku; presný prah však dá len individuálny prepočet na vaše čísla.