Ak máte deti, daňový bonus je jedna z mála vecí, vďaka ktorej vám štát skutočne vráti peniaze. V rokoch 2025 a 2026 však platí niekoľko dôležitých zmien, ktoré sa vás môžu priamo dotknúť. Pozrime sa na to, na čo máte nárok, za akých podmienok a kedy môže byť váš bonus nižší, ako čakáte.
Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2025?
Suma daňového bonusu závisí od veku dieťaťa a je rovnaká pre rok 2025 aj 2026:
- 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov,
- 50 € mesačne na dieťa vo veku 15 až 18 rokov.
Bonus sa vypláca naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dosiahne príslušný vek. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká. Dôležitá zmena od roku 2025: daňový bonus na deti vo veku 18 rokov a staršie bol zrušený. Ak ste naň boli zvyknutí, počítajte s tým, že ho už nedostanete.
Kto má na daňový bonus nárok?
Bonus si môže uplatniť rodič (alebo iná oprávnená osoba), ak dieťa vyživuje, žije s ním v spoločnej domácnosti a je nezaopatrené — čo znamená, že buď ešte plní povinnú školskú dochádzku, alebo sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na strednej či vysokej škole (najdlhšie do 25 rokov veku).
Nárok na bonus nemá rodič dieťaťa, ktoré už získalo vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa (magisterský alebo inžiniersky titul), alebo ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok. Ak uvažujete nad tým, ako celkovo optimalizovať daňové zaťaženie, prečítajte si aj náš článok o paušálnych vs. skutočných výdavkoch.
Daňový bonus má limity – kráti sa zdola aj zhora
Daňový bonus nie je automatický a jeho výška závisí od toho, koľko zarobíte. Nevýhodou môžete byť tak pri nízkych, ako aj pri vysokých príjmoch.
Maximálna výška bonusu podľa počtu detí
| Počet detí | Max. % zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29 % |
| 2 deti | 36 % |
| 3 deti | 43 % |
| 4 deti | 50 % |
| 5 detí | 57 % |
| 6 a viac | 64 % |
Ak zarobíte málo – bonus je obmedzený percentom z vášho základu dane (viď tabuľka). Napríklad zamestnanec s dvoma deťmi do 15 rokov dostane plný bonus 200 € mesačne len vtedy, ak zarába aspoň 642 € hrubého mesačne (rok 2025). Pri nižšom plate dostane len pomernú časť.
Ak zarobíte veľa – bonus sa naopak kráti smerom nadol. Ak váš ročný základ dane presiahne 18-násobok priemernej mesačnej mzdy, bonus na každé dieťa sa postupne znižuje, až môže klesnúť na nulu. Hranica je:
- pre rok 2025: základ dane nad 25 740 € ročne (hrubá mzda od cca 2 477 € mesačne),
- pre rok 2026: základ dane nad 27 432 € ročne (hrubá mzda od cca 2 670 € mesačne).
Hranica pre rok 2026 je vyššia preto, že od roku 2026 sa zvyšujú odvody zamestnanca na zdravotné poistenie zo 4 % na 5 % — základ dane je pri rovnakom plate nižší, a teda bonus sa začína krátiť až pri vyššom zárobku.
Príklad: Otec zarába 3 000 € hrubého mesačne, má dve deti do 15 rokov a jedno 16-ročné. Plná suma bonusu by bola 250 € mesačne. Avšak kvôli vysokému príjmu sa mu bonus kráti a v roku 2025 dostane len 54,70 € na každé mladšie dieťa a len 4,70 € na staršie dieťa. Za celý rok tak dostane namiesto 3 000 € len okolo 2 252 €.
Novinka od roku 2025: Od roku 2025 platí aj opak — vyšší príjem = nižší bonus. Ak vám teda po ročnom zúčtovaní vyjde nižšia suma, ako ste počas roka dostali, rozdiel musíte vrátiť. Viac o tom, ako si správne nastaviť daňové povinnosti, nájdete v článku Najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania.
Čo ak zarábajú obaja rodičia?
Bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov — za rovnaký mesiac si ho nemôžu uplatniť obaja naraz. Ak sa nedohodnú, prednosť má matka, potom otec.
Ak má jeden z rodičov nízky príjem a nestačí mu základ dane na plný bonus, môže si v daňovom priznaní pripojiť aj základ dane druhého rodiča. Tým sa môže dosiahnuť vyšší bonus, ako by každému patrilo zvlášť.
Daňový bonus a príjmy zo zahraničia
Ak máte príjem aj zo zahraničia a tento príjem tvorí viac ako 10 % vašich celkových zdaniteľných príjmov, nárok na daňový bonus zaniká. Platí to od roku 2025.
Za príjem zo zdrojov v zahraničí sa považuje napríklad výkon závislej činnosti v zahraničí, zamestnanie u zahraničného zamestnávateľa, príjem z prenájmu alebo predaja nehnuteľnosti v zahraničí, dividendy od zahraničných spoločností a podobné príjmy.
Príjmom zo zahraničia však nie je napríklad príjem vodiča kamióna jazdiacom po celej Európe alebo príjem zamestnanca na krátkej pracovnej ceste v zahraničí (napr. 2 dni). Títo zamestnanci si môžu daňový bonus uplatniť bez obmedzenia — ich príjem sa považuje za príjem zo zdrojov na území SR (podľa metodického usmernenia Finančnej správy SR č. 8/DZPaU/2025/MU).
Živnostníci (SZČO) – iné pravidlá, podobný princíp
Ak podnikáte, bonus funguje na rovnakom princípe, no výpočet je iný. Váš základ dane je príjem znížený o odvody a výdavky (paušálne alebo skutočné). Aby ste ako živnostník s dvoma deťmi do 15 rokov a jedným 15- až 18-ročným dieťaťom dostali plný ročný bonus 3 000 €, musíte za rok 2025 fakturovať aspoň 27 770 €, resp. za rok 2026 aspoň 30 193 €. Ak riešite otázku, či sa vám viac oplatí živnosť alebo s.r.o., prečítajte si náš podrobný prehľad Živnosť vs. s.r.o. v roku 2026.
Rozvedené manželstvá – kto si uplatní bonus?
Pri striedavej starostlivosti sú oprávnenými osobami obaja rodičia — každý si môže uplatniť bonus za tie mesiace, počas ktorých dieťa vyživoval, nikdy však obaja za ten istý mesiac. Ak súd zveril dieťa jednému z rodičov, oprávnenou osobou je ten rodič, s ktorým dieťa žije v spoločnej domácnosti. Ak sa rodičia nedohodnú, platí zákonné poradie: najprv matka, potom otec.
Zhrnutie – na čo pri daňovom bonuse nezabudnúť
- Bonus je 100 € / mesiac na dieťa do 15 rokov a 50 € / mesiac na dieťa do 18 rokov,
- Od roku 2025 neexistuje bonus na deti 18 rokov a staršie,
- Musíte mať dostatočný príjem — pri nízkych zárobkoch dostanete menej,
- Pri vysokých príjmoch sa bonus kráti — a prípadný preplatok treba vrátiť,
- Bonus si uplatňuje jeden rodič, druhý môže pomôcť svojím základom dane v daňovom priznaní,
- Príjmy zo zahraničia nad 10 % celkových príjmov = strata nároku na bonus.
Daňový bonus na dieťa v praxi skrýva viacero situácií, ktoré sa ľahko prehliadnu. Ak si nie ste istí, ako to vo vašom prípade vychádza, alebo chcete celkovo optimalizovať svoje daňové zaťaženie, radi vám pomôžeme.