Väčšina zamestnancov si nemusí sama podávať daňové priznanie – stačí požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane. Ukážeme, kto oň môže požiadať, čo doň zamestnávateľ zahrnie a aké lehoty treba dodržať.
Čo je ročné zúčtovanie dane a kedy sa robí
Počas roka zráža zamestnávateľ z miezd zamestnancov mesačné preddavky na daň z príjmov. Tieto preddavky sú odhadom skutočnej daňovej povinnosti – a na konci roka sa vždy overí, či boli preddavky správne. Tento proces sa nazýva ročné zúčtovanie preddavkov na daň zo závislej činnosti (ďalej RZD). Súvisí priamo so spôsobom, akým sa zdaňujú príjmy zo závislej činnosti.
Základom je § 38 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Zamestnávateľ môže vykonať RZD za zamestnanca, ktorý o to písomne požiada – a to do 15. februára nasledujúceho roka. Zamestnávateľ je povinný RZD vykonať, ak zamestnanec požiadal, splnil zákonné podmienky a neexistuje dôvod, pre ktorý by musel zamestnanec podávať vlastné daňové priznanie.
Kto môže požiadať o ročné zúčtovanie u zamestnávateľa
Zamestnanec môže požiadať zamestnávateľa o vykonanie RZD, ak v danom roku poberal príjmy výlučne zo závislej činnosti (zo zamestnania), nemal iné zdaniteľné príjmy – napríklad z prenájmu, podnikania alebo predaja majetku – a nemal povinnosť podať daňové priznanie z iného dôvodu. Podmienkou je tiež, že mal podpísané vyhlásenie k dani u jedného zamestnávateľa (alebo po sebe u viacerých zamestnávateľov, nie súbežne).
Ak zamestnanec pracoval v priebehu roka pre viacerých zamestnávateľov súbežne (mal vyhlásenie podpísané u dvoch zamestnávateľov naraz), nemôže žiadať o RZD – musí podať daňové priznanie sám.
Čo zamestnávateľ pri RZD zohľadňuje
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka. V roku 2026 je plná nezdaniteľná časť 5 966,76 eura ročne (497,23 eura mesačne). Pri vyšších príjmoch sa kráti – pri ročnom základe dane nad 26 367,26 eura sa znižuje a pri základe nad 48 441,44 eura zaniká úplne. Zamestnávateľ pri mesačnom preddavku uplatňuje pomernú časť, no celkové uplatnenie za rok zohľadní pri RZD. Súvislosti s novými sadzbami približuje článok o progresívnom zdanení od roku 2026.
Nezdaniteľná časť na manžela/manželku. Ak manžel alebo manželka zamestnanca nemali v roku 2026 vlastné príjmy presahujúce 5 119,38 eura, zamestnanec si môže pri RZD uplatniť nezdaniteľnú časť vo výške rozdielu medzi 5 119,38 eura a skutočným príjmom manžela alebo manželky. Táto odpočítateľná položka sa uplatňuje raz ročne – práve pri RZD alebo v daňovom priznaní.
Daňový bonus na dieťa. Pri RZD sa zúčtuje celkový nárok na daňový bonus na vyživované deti. Pre rok 2026 je bonus 140 eur mesačne na dieťa do 15 rokov a 70 eur mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Bonus musí zodpovedať počtu mesiacov, v ktorých dieťa spĺňalo podmienky. Ak zamestnanec bonus neuplatňoval v priebehu roka, môže si ho uplatniť práve pri RZD – detaily nájdete v prehľade o daňovom bonuse na dieťa.
Príspevky na životné poistenie a DDS. Zaplatené príspevky na životné poistenie a doplnkové dôchodkové sporenie možno odpočítať od základu dane, každý maximálne do 180 eur ročne. Doklady o zaplatených príspevkoch predkladá zamestnanec zamestnávateľovi.
Postup a lehoty
Zamestnanec podá žiadosť o vykonanie RZD spolu s vyhlásením na uplatnenie nezdaniteľnej časti a daňového bonusu do 15. februára nasledujúceho roka. K žiadosti priloží potrebné doklady: potvrdenia o príjmoch od iných zamestnávateľov (ak pracoval u viacerých v priebehu roka za sebou), doklady o príjme manžela alebo manželky, rodné listy detí, potvrdenia o zaplatených príspevkoch na životné poistenie a DDS.
Zamestnávateľ vykoná RZD do 31. marca a výsledok – preplatok alebo nedoplatok – vysporiada pri výplate mzdy za mesiac apríl alebo najneskôr pri výplate mzdy za máj. Ak bol zamestnancovi počas roka zrazený vyšší preddavok, ako bola skutočná daňová povinnosť, preplatok zamestnávateľ vráti. Ak bol preddavok nízky a vznikol nedoplatok, zráža ho zo mzdy.
Potvrdenie o príjmoch pre zamestnanca
Každý zamestnávateľ je povinný vystaviť zamestnancovi do 10. marca nasledujúceho roka (alebo do 3. marca pri elektronickom doručení) Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti. Toto potvrdenie obsahuje ročné príjmy, zaplatené odvody, zrazené preddavky na daň a uplatnené nezdaniteľné časti. Zamestnanec toto potvrdenie potrebuje, ak si bude RZD robiť u iného zamestnávateľa alebo podáva daňové priznanie sám.
Ročné zúčtovanie dane je pre väčšinu zamestnancov najjednoduchšia cesta, ako splniť daňovú povinnosť za rok – bez nutnosti podávať vlastné daňové priznanie. Zamestnávateľ zohľadní nezdaniteľné časti, daňové bonusy a odpočítateľné položky, vyrovná preddavky a prípadný preplatok vráti priamo vo výplate. Podmienkou je písomná žiadosť do 15. februára a predloženie potrebných dokladov.
Časté otázky
Čo ak som počas roka pracoval u dvoch zamestnávateľov po sebe – môžem požiadať o ročné zúčtovanie?
Áno, ak ste u oboch zamestnávateľov pracovali po sebe (nie súčasne) a mali ste vyhlásenie k dani podpísané vždy len u jedného. Ročné zúčtovanie vykoná posledný zamestnávateľ, u ktorého ste boli zamestnaní k 31. decembru, prípadne ten, ktorého o to požiadate. K žiadosti priložíte potvrdenia o príjmoch od predchádzajúcich zamestnávateľov.
Kedy mi zamestnávateľ vráti preplatok z ročného zúčtovania?
Zamestnávateľ je povinný vykonať ročné zúčtovanie do 31. marca a preplatok vrátiť najneskôr pri výplate mzdy za apríl, prípadne za máj. Ak ste ukončili pracovný pomer pred vykonaním zúčtovania, zamestnávateľ je povinný vykonať ho a preplatok vrátiť aj napriek tomu.
Môžem si uplatniť daňový bonus na deti, ak som si ho neuplatňoval celý rok?
Áno. Ak ste mali na daňový bonus nárok (vyživované dieťa, dostatočný základ dane), no bonus ste si neuplatňovali počas roka, môžete si ho uplatniť práve pri ročnom zúčtovaní – a to za všetky mesiace, v ktorých podmienky boli splnené. Zamestnávateľ vráti príslušnú sumu pri vyrovnaní.
Nie ste si istí, či máte nárok na ročné zúčtovanie alebo musíte podať priznanie sami? Poradíme vám a mzdovú aj daňovú agendu vybavíme za vás.