Väčšina podnikateľov rieši dane raz ročne – keď príde termín na podanie daňového priznania. Zbierajú doklady, volajú účtovníkovi, riešia to v strese. Výsledok: zaplatia viac, ako by museli, pretože o možnostiach optimalizácie sa dozvedia neskoro. Daňové plánovanie nie je záležitosť marca. Je to priebežná práca, ktorá vám môže ušetriť tisíce eur ročne – bez toho, aby ste robili čokoľvek nezákonné.
Prečo dane riešené neskoro vychádzajú drahšie
Daňová optimalizácia funguje len vtedy, keď ju plánujete vopred. Väčšina legálnych nástrojov – investície do majetku, školenia, nákupy, odpisové plány musí byť realizovaná ešte počas zdaňovacieho obdobia. Na konci januára sa to nedá dohnať.
Druhý problém je preddavková daň. Ak vaša s.r.o. dosiahla v predchádzajúcom roku daňovú povinnosť nad 5 000 eur, vzniká vám povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov – štvrťročne alebo mesačne. Podnikateľ, ktorý o tejto povinnosti nevie, dostane po podaní prvého úspešného daňového priznania nepríjemné prekvapenie: okrem dane za minulý rok musí začať platiť aj preddavky na aktuálny rok.
Sadzby dane z príjmov právnickej osoby v roku 2025/2026
Pre rok 2025 a 2026 platia na Slovensku tri sadzby dane z príjmov právnických osôb. Ak zdaniteľné výnosy s.r.o. nepresiahnu 100 000 eur, sadzba dane je 10 %. Pri výnosoch nad 100 000 eur sa uplatní sadzba 21 %. Firmy s výnosmi nad 5 000 000 eur platia 24 %.
Prehľad sadzieb dane právnických osôb 2025/2026
| Výnosy firmy | Sadzba dane |
|---|---|
| do 100 000 € | 10 % |
| 100 001 – 5 000 000 € | 21 % |
| Nad 5 000 000 € | 24 % |
Dôležité je vedieť, že sadzba sa určuje podľa výnosov, no aplikuje sa na celý základ dane. Ak firma dosiahne výnosy 100 001 eur, nezaplatí 10 % z prvých 100 000 a 21 % zo zvyšku. Zaplatí 21 % z celého základu dane.
Preto pre niektoré firmy pohybujúce sa blízko hranice 100 000 eur môže mať zmysel konzultovať načasovanie príjmov alebo výdavkov s účtovníkom ešte počas roka – nie až v januári. Súvisí to aj so správnym pochopením toho, čo sú nedaňové náklady a ako vám šetria peniaze.
Preddavky na daň: čo ich spustí a kedy sa platia
Povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov vzniká právnickej osobe na základe výšky dane za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Ak daňová povinnosť presiahla 5 000 eur a nepresiahla 16 600 eur, firma platí štvrťročné preddavky – vždy do konca príslušného kalendárneho štvrťroka. Ak daňová povinnosť presiahla 16 600 eur, preddavky sa platia mesačne.
Výška preddavkov závisí od dane, ktorú firma zaplatila v predchádzajúcom roku. Vychádza sa pritom zo základu dane zníženého o prípadné straty z minulých rokov, zdaneného sadzbou platnou v tom istom roku, pričom sa zohľadnia aj prípadné úľavy na dani, na ktoré mala firma nárok.
Ak firma odhaduje, že aktuálny rok bude horší, môže požiadať správcu dane o zníženie preddavkov.
Príklad z praxe: Eva a prvé preddavky
„Eva vedie s.r.o. poskytujúcu marketingové služby. V roku 2024 firma prvýkrát dosiahla väčší zisk a daňová povinnosť vyšla na 8 400 eur. Keď v marci 2025 podala daňové priznanie, zistila, že musí začať platiť štvrťročné preddavky – každé vo výške 2 100 eur (štvrtina z 8 400 eur). O preddavkoch nevedela, nemala na ne odložené peniaze. Prvé dva preddavky zaplatila z cashflow firmy, čo ju dostalo do napätia. Dnes si každý mesiac odkladá fixnú sumu na daňový účet.“
Čo konkrétne robiť počas roka
Sledujte výsledky priebežne. Aspoň raz za štvrťrok si s účtovníkom prejdite, aký je odhadovaný základ dane a čo z toho vyplýva pre daňovú povinnosť. Nie je to komplikované – stačí základný prehľad výnosov a daňových nákladov.
Plánujte investície s predstihom. Ak uvažujete o kúpe zariadenia, auta alebo softvéru, konzultujte načasovanie s účtovníkom. Niektoré nákupy je výhodnejšie realizovať v určitom období – napríklad pred koncom roka, ak chcete znížiť základ dane za aktuálne obdobie. Viac o tom, ako správne optimalizovať náklady, nájdete v článku optimalizácia nákladov firmy.
Odkladajte si peniaze na dane priebežne. Jednoduchý systém: každý mesiac presuňte odhadovanú sumu na dane na separátny firemný účet alebo rezervu. Keď príde platba, peniaze tam sú.
Nepodceňujte preddavky. Ak vás čakajú preddavky, zahrňte ich do cashflow plánu. Nečakané preddavky bez pripravenej rezervy vedia firmu reálne dostať do problémov. Vzťah medzi cashflow a ziskom vysvetľujeme podrobnejšie v článku cashflow vs. zisk.
Príklad z praxe: Tomáš a priebežné plánovanie
„Tomáš vedie stavebnú s.r.o. s ročnými výnosmi okolo 180 000 eur. So svojou účtovníčkou sa stretáva každý štvrťrok – nie len v marci. Po každom stretnutí vie, aký je odhadovaný základ dane, koľko ho budú stáť preddavky a či má zmysel investovať do zariadenia ešte tento rok. Vďaka tomu Tomáš nikdy neplatil dane z prekvapenia – vždy presne vedel, čo ho čaká, a mal na to odložené peniaze.“
Zhrnutie: ako nastaviť daňové plánovanie
- Sledujte základ dane priebežne – aspoň raz za štvrťrok s účtovníkom,
- Poznajte svoju sadzbu dane: pri výnosoch do 100 000 € je to 10 %, nad 100 000 € je to 21 %,
- Ak vaša daň presiahne 5 000 €, pripravte sa na preddavky – štvrťročné alebo mesačné,
- Plánujte väčšie nákupy a investície s predstihom – ich načasovanie ovplyvňuje základ dane,
- Odkladajte si peniaze na dane každý mesiac – nie raz ročne v strese.
Ak chcete nastaviť priebežné daňové plánovanie pre vašu firmu a prestať riešiť dane až v marci, radi vám pomôžeme. Pred tým si môžete pozrieť aj najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania právnických osôb.
Dane riešené v predstihu vychádzajú lacnejšie – pomôžeme vám nastaviť priebežné daňové plánovanie pre vašu firmu.