Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky je daňové zvýhodnenie pre mladých ľudí, ktoré im vráti časť úrokov zaplatených z úveru na bývanie. Za rok 2026 predstavuje 50 % zo zaplatených úrokov, najviac však 400 eur ročne pri zmluvách uzatvorených do konca roka 2023 a až 1 200 eur ročne pri zmluvách uzatvorených od 1. januára 2024. Nárok vzniká len vtedy, ak mal žiadateľ v čase podpisu zmluvy 18 až 35 rokov a jeho príjem neprekročil stanovený limit.
Čo je daňový bonus na zaplatené úroky a ako funguje?
Daňový bonus na zaplatené úroky je upravený v § 33a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Ide o sumu, o ktorú si daňovník priamo zníži svoju daň z príjmov — nejde teda o odpočet od základu dane, ale o zníženie samotnej dane. Ak je bonus vyšší než vypočítaná daň, rozdiel sa daňovníkovi vráti ako preplatok, takže reálne môže dostať späť celú priznanú sumu.
Zjednodušene: štát vám vráti polovicu úrokov, ktoré ste počas roka zaplatili banke z hypotéky na vlastné bývanie, až do stanoveného stropu. Nejde o príspevok vyplácaný mesačne, ale o jednorazové ročné vysporiadanie cez daňové priznanie alebo ročné zúčtovanie dane. Podobný mechanizmus priameho zníženia dane poznáte aj z daňového bonusu na dieťa, podmienky aj výška sú však úplne odlišné.
Kto má na daňový bonus nárok?
Základnou podmienkou je vek: žiadateľ musel mať najmenej 18 a najviac 35 rokov ku dňu podania žiadosti o úver na bývanie. Druhou podmienkou je príjem — priemerný mesačný príjem za kalendárny rok predchádzajúci roku podpisu zmluvy nesmie presiahnuť 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR. Pri zmluvách podpísaných v roku 2026 ide približne o 2 592 eur mesačne.
Obe podmienky sa posudzujú k momentu podpisu úverovej zmluvy, nie každý rok nanovo. Nárok vám preto nezanikne len preto, že po pár rokoch prekročíte vek 35 rokov alebo vám vzrastie plat. Ak je na úvere viac dlžníkov, bonus si môže uplatniť len jeden z nich a podmienku veku aj príjmu musí spĺňať každý spoludlžník.
Aká je výška daňového bonusu v roku 2026?
Výška bonusu je 50 % zo zaplatených úrokov za zdaňovacie obdobie. Rozhodujúci je dátum uzatvorenia úverovej zmluvy:
- zmluvy do 31. 12. 2023 — bonus najviac 400 eur ročne, počítaný z úrokov najviac zo sumy úveru 50 000 eur,
- zmluvy od 1. 1. 2024 — bonus najviac 1 200 eur ročne, počítaný z úrokov z celej výšky poskytnutého úveru.
Príklad: ak ste v roku 2026 z hypotéky uzatvorenej v roku 2025 zaplatili na úrokoch 1 500 eur, pri novších pravidlách získate späť 750 eur (50 %), keďže ešte nedosahujete strop 1 200 eur. Pri starej zmluve z roku 2022 by vám rovnaké úroky priniesli len 400 eur, lebo tam platí nižší strop a bonus sa počíta nanajvýš z úveru 50 000 eur.
V ktorom roku a na akú nehnuteľnosť nárok platí?
Bonus si môžete uplatniť počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov, a to počnúc mesiacom, v ktorom sa úver začal úročiť. V prvom aj poslednom roku sa priznáva len pomerná časť podľa počtu kalendárnych mesiacov, počas ktorých podmienky trvali.
Úver musí byť úverom na bývanie zabezpečeným záložným právom k tuzemskej nehnuteľnosti, ktorá slúži na vlastné trvalé bývanie daňovníka, prípadne spolu s blízkymi osobami. Ak nehnuteľnosť neskôr prenajmete alebo prestane slúžiť na vlastné bývanie, nárok na bonus za dané obdobie zaniká — na tému sa opláti pozrieť aj článok o zdanení nehnuteľností pri predaji a prenájme.
Ako si daňový bonus uplatniť?
Základom je potvrdenie z banky o výške zaplatených úrokov za príslušný rok, ktoré banka vystavuje spravidla začiatkom nasledujúceho roka. Zamestnanec oň môže požiadať zamestnávateľa v rámci ročného zúčtovania preddavkov na daň, alebo si bonus uplatní sám v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby.
Ak je vypočítaný bonus vyšší než vaša daň, správca dane vám rozdiel vráti ako daňový preplatok. Potvrdenie z banky si odložte — pri prípadnej kontrole je to kľúčový doklad, ktorý nárok preukazuje.
Čím sa líši od štátneho príspevku pre mladých?
Daňový bonus na zaplatené úroky nahradil skorší štátny príspevok pre mladých, ktorý sa poskytoval k hypotékam do roku 2017. Ide o dva samostatné nástroje — štátny príspevok znižoval úrokovú sadzbu priamo na úvere, kým daňový bonus sa vyrovnáva až spätne cez daň. Súbežne ich uplatniť nemožno.
Keďže od roku 2024 sa výrazne zvýšil strop aj okruh úrokov, z ktorých sa bonus počíta, pre mladých kupujúcich prvého bývania ide o citeľnú pomoc. Pri väčších sumách a kombinácii s ďalšími úľavami sa opláti prejsť si nárok s účtovníkom alebo daňovým poradcom, aby ste o žiadnu časť neprišli.
Neviete, či spĺňate podmienky daňového bonusu na úroky z hypotéky alebo ako ho správne uplatniť v daňovom priznaní? Prejdeme s vami zmluvu aj potvrdenie z banky a priznanie pripravíme tak, aby ste získali maximum, na čo máte nárok.
Časté otázky
Môžem si daňový bonus uplatniť, ak mám už viac ako 35 rokov?
Áno. Rozhoduje vek ku dňu podania žiadosti o úver, nie váš aktuálny vek. Ak ste mali v čase žiadosti najviac 35 rokov, nárok vám trvá počas celého päťročného obdobia, aj keď medzitým hranicu 35 rokov prekročíte.
Vzťahuje sa bonus aj na refinancovanú hypotéku?
Áno, refinancovanie pôvodného úveru na bývanie nárok neruší. Päťročné obdobie sa však počíta od začiatku úročenia pôvodného úveru, nie od nového refinancovaného úveru. Novou zmluvou si teda obdobie nároku nepredĺžite.
Môžu si bonus uplatniť obaja manželia?
Nie. Ak je na jednej úverovej zmluve viac dlžníkov, bonus si uplatní len jeden z nich. Každý spoludlžník pritom musí spĺňať podmienku veku aj príjmu. Bonus sa teda nedá medzi manželov rozdeliť ani zdvojnásobiť.