Od 1. apríla 2025 vstúpi na Slovensku do platnosti nová daň z finančných transakcií, známa ako transakčná daň. Táto legislatívna zmena ovplyvní všetkých podnikateľov, vrátane živnostníkov, ktorí budú musieť prispôsobiť svoje finančné operácie novým pravidlám. V tomto článku vám poskytneme prehľad kľúčových aspektov transakčnej dane a praktické rady, ako sa na ňu pripraviť.
Čo je transakčná daň a koho sa týka?
Transakčná daň je nová forma zdanenia finančných operácií, ktorá sa vzťahuje na odchádzajúce platby z podnikateľských účtov. Daňovníkmi sú fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci), právnické osoby a organizačné zložky zahraničných subjektov pôsobiace na Slovensku. Výnimku tvoria subjekty ako Sociálna poisťovňa, rozpočtové a príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky a iné.
Aké transakcie podliehajú dani a aké sú sadzby?
Transakčná daň sa uplatňuje na:
- Bezhotovostné debetné transakcie: napríklad úhrady faktúr, platby za energie, splátky úverov, leasingové platby či výplaty miezd. Sadzba dane je 0,4 % z hodnoty transakcie. Maximálna daň z bezhotovostných transakcií je 40 € za transakciu.
- Výbery hotovosti: či už z bankomatu alebo priamo na pobočke banky. Sadzba dane je 0,8 % z vyberanej sumy, bez stanoveného horného limitu.
Príklad: Ak si vyberiete z účtu v hotovosti 1 000€ – zaplatíte 0,8% z 1000 €, a teda 8€ transakčnú daň. - Použitie platobnej karty: Ak platobnú kartu použijete aspoň raz za kalendárny rok, bude vám automaticky účtovaná daň vo výške 2 eurá, bez ohľadu na počet ďalších použití počas daného roka
Výnimky z transakčnej dane
Niektoré transakcie sú od dane oslobodené, napríklad:
- Platby súvisiace s daňovými a odvodovými povinnosťami: odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne nepodliehajú transakčnej dani.
- Transakcie medzi účtami toho istého daňovníka v rámci jednej banky: ak máte osobný aj podnikateľský účet v rovnakej banke, prevody medzi týmito účtami sú oslobodené od dane.
- Prenájom nehnuteľnosti bez živnosti a transakčná daň: Fyzická osoba, ktorá prenajíma nehnuteľnosť bez živnostenského oprávnenia a zaraďuje príjmy z prenájmu medzi § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov, nie je považovaná za podnikateľa. Preto sa na ňu transakčná daň nevzťahuje, nemá povinnosť zriadiť si transakčný účet do 31. marca 2025 ani odvádzať túto daň.
Povinnosť zriadiť podnikateľský účet
Všetci podnikatelia sú povinní zriadiť si podnikateľský (transakčný) účet najneskôr do 31. marca 2025. Tento účet bude slúžiť výhradne na podnikateľské operácie a zabezpečí správne uplatňovanie transakčnej dane. Ak ste doteraz používali na podnikanie svoj osobný účet, je nevyhnutné otvoriť si nový podnikateľský účet.
Praktické tipy pre podnikateľov
- Využite výhody jednej banky: Ak máte osobný aj podnikateľský účet v tej istej banke, prevody medzi týmito účtami nepodliehajú transakčnej dani. To môže zjednodušiť správu financií a minimalizovať daňové zaťaženie.
- Informujte sa o ponukách bánk: Niektoré banky ponúkajú preplatenie transakčnej dane alebo iné výhody pre nových klientov ako je napríklad podnikateľský účet zadarmo.
- Sledujte legislatívne zmeny: Keďže transakčná daň je novinkou, legislatíva sa môže meniť. Odporúčame pravidelne sledovať oficiálne zdroje, ako je Finančná správa SR, aby ste boli informovaní o aktuálnych povinnostiach a výnimkách.
Od kedy a ako sa bude transakčná daň platiť?
- Účinnosť a začiatok platieb:
Zákon o transakčnej dani nadobudol účinnosť 1. januára 2025, no platby budú podliehať transakčnej dani až od 1. apríla 2025. Banky a ďalší platitelia dane budú zodpovední nielen za samotný výber dane, ale aj za plnenie oznamovacej povinnosti. - Termíny pre odvody:
Prvým zdaňovacím obdobím bude apríl 2025. Daň sa bude odvádzať vždy do konca nasledujúceho mesiaca. Výnimkou sú prvé tri mesiace (apríl – jún), kedy je možnosť odviesť daň do 31.júla 2025 - Daň pri platobných kartách:
Pri platobných kartách je zdaňovacím obdobím celý kalendárny rok. Ak bola karta použitá aspoň raz, výška transakčnej dane je 2 eurá – bez ohľadu na to, či bola následne zrušená alebo jej platnosť skončila. Ak karta nebola v danom roku použitá, transakčná daň sa neplatí. - Transakčná daň a daňové výdavky:
Podľa zákona o dani z príjmov sa transakčná daň bude považovať za daňový výdavok.
Zavedenie transakčnej dane prináša pre podnikateľov nové povinnosti. Dôkladné oboznámenie sa s pravidlami a využitie dostupných výhod vám pomôže minimalizovať dopad tejto dane na vaše podnikanie. Nezabúdajte na včasné zriadenie podnikateľského účtu a informujte sa o možnostiach, ktoré ponúkajú banky pre uľahčenie prechodu na nový systém. Pre správne nastavenie účtovných a finančných procesov v súlade s novou legislatívou sa neváhajte poradiť s odborníkmi.