Máte s.r.o. a zarobili ste peniaze. Skvelé. Lenže teraz prichádza otázka, ktorú si kladie takmer každý majiteľ firmy: koľko si z toho môžem reálne vziať domov? A ako? Odpoveď nie je jednoduchá – závisí od toho, akú formu výplaty zvolíte, aká je vaša daňová situácia a čo je pre vašu firmu v danom momente najvýhodnejšie.
Prečo to nie je také jednoduché, ako sa na prvý pohľad zdá
Peniaze v s.r.o. nie sú vaše peniaze. Sú to peniaze firmy. Vy ako majiteľ máte právo rozhodovať o tom, čo sa s nimi stane – ale každý spôsob výberu má svoje daňové a odvodové dopady. Niektoré formy sú výhodnejšie, iné rýchlejšie. A správna kombinácia závisí od konkrétnej situácie vašej firmy.
Pozrime sa na všetky hlavné možnosti, ktoré máte k dispozícii.
1. Odmena konateľa (mzda)
Najčastejší a najzrozumiteľnejší spôsob. Konateľ s.r.o. si vypláca odmenu na základe zmluvy o výkone funkcie alebo pracovnej zmluvy. Táto odmena je daňovým nákladom firmy, čo znižuje základ dane z príjmov právnickej osoby.
Ako to funguje v číslach (orientačne, 2025/2026):
- Odmena konateľa podlieha dani z príjmov fyzickej osoby (19 % / 25 %),
- Platíte zdravotné odvody (5% zamestnanec + 11 % zamestnávateľ),
- Sociálne odvody závisia od typu odmeny – pri pravidelnom príjme, konateľa sa platia, pri nepravidelnom príjme môžu byť odlišné,
- Firma si odmenu uplatní ako náklad.
Výhoda: Pravidelný príjem, jednoduchá evidencia, peniaze máte okamžite na účte.
Nevýhoda: celkové odvodové zaťaženie môže presiahnuť 50 % z ceny práce, ak nevyužijete optimálnu kombináciu so zmluvou o výkone funkcie.
2. Dividendy (podiel na zisku)
Dividendy sú výplata podielu na zisku spoločnosti jej majiteľom. Na rozdiel od odmeny konateľa nie sú dividendy nákladom firmy – vypláca sa z čistého zisku po zdanení.
Ako to funguje:
- Firma zaplatí daň z príjmu právnickej osoby (10 %, 21 % alebo 24 % podľa výšky obratu),
- Zo zisku po zdanení môže valné zhromaždenie rozhodnúť o výplate dividend,
- Dividendy sa spravidla vyplácajú až po schválení účtovnej závierky,
- Daň z dividend je 7 % (pri zisku za rok 2024 je sadzba 10 %),
- Ak ste spoločníkom firmy, zdravotné ani sociálne odvody z dividend neplatíte.
Výhoda: Z dividend ako majiteľ neplatíte žiadne zdravotné ani sociálne odvody. Je to najlacnejší spôsob výberu peňazí z firmy.
Nevýhoda: Dividendy môžete vyplatiť len zo zisku po zdanení a schválení účtovnej závierky – nie je to okamžitá možnosť. Navyše potrebujete kladný hospodársky výsledok.
3. Vrátenie pôžičky od konateľa
Konateľ môže do firmy vložiť vlastné peniaze formou pôžičky – a neskôr si ich nechať vrátiť. Táto forma výberu peňazí z firmy je daňovo neutrálna: vrátenie istiny pôžičky nie je príjmom fyzickej osoby, teda sa nezdaňuje.
Ako to funguje:
- Konateľ poskytne firme pôžičku (zaznamená sa v zmluve),
- Firma peniaze použije na prevádzku alebo investície,
- Keď má firma dostatok finančných prostriedkov, vráti pôžičku konateľovi,
- Úroky z pôžičky (ak sú dohodnuté) sú zdaniteľným príjmom.
Výhoda: Vrátenie istiny je bez dane a odvodov.
Nevýhoda: Peniaze musíte do firmy najprv vložiť – ide teda o odloženú výplatu vlastných prostriedkov, nie o zisk firmy.
4. Náhrada výdavkov a benefity
Ďalší legálny spôsob, ako si znížiť osobné výdavky na úkor firmy – a nepriamo si tak „vyplatiť“ viac. Firma môže hradiť alebo refundovať:
- Cestovné náhrady – pri pracovných cestách (stravné, ubytovanie, kilometrovné),
- Používanie súkromného auta na firemné účely – náhrada za každý kilometer,
- Home office náklady – časť nájmu, energií, internetu pri práci z domu,
- Vzdelávanie a školenia – kurzy, konferencie, odborná literatúra,
- Stravné lístky pre konateľa s pracovnou zmluvou,
- Telefón, notebook, tablet – ak sa používajú na podnikanie.
Tieto výdavky znižujú základ dane firmy a zároveň vám šetria vlastné peniaze.
5. Príspevok na životné poistenie alebo doplnkové dôchodkové sporenie
Firma môže prispievať konateľovi (ak má pracovnú zmluvu) na životné poistenie alebo III. pilier. Do zákonom stanoveného limitu sú tieto príspevky oslobodené od dane a odvodov na strane zamestnanca.
Výhoda: Efektívna forma odmeňovania s nižším odvodovým zaťažením.
Nevýhoda: Peniaze máte viazané – nie sú okamžite dostupné.
Ktorá kombinácia je najvýhodnejšia?
Neexistuje univerzálna odpoveď. Závisí to od viacerých faktorov:
- Aký zisk firma generuje a či má historické nerozdelené zisky,
- Či ste konateľ s pracovnou zmluvou alebo len zmluvou o výkone funkcie,
- Aké sú vaše osobné príjmy z iných zdrojov,
- Aký je váš daňový základ a či sa blížite k vyššiemu daňovému pásmu.
V praxi väčšina majiteľov s.r.o. kombinuje nižšiu odmenu konateľa (na pokrytie bežných výdavkov) s výplatou dividend (na väčšie sumy raz ročne). K tomu pridávajú optimalizáciu cez firemné náklady. Táto kombinácia môže výrazne znížiť celkové daňové a odvodové zaťaženie – v porovnaní s jednoduchým vyplácaním vysokej mzdy.
Na čo si dávať pozor
Bez ohľadu na zvolenú formu platí niekoľko základných pravidiel:
- Každá výplata musí mať právny základ a dokumentáciu (zmluva, zápisnica VZ, faktúra),
- Výška odmeny konateľa musí byť primeraná trhu – príliš nízka odmena môže byť predmetom kontroly,
- Dividendy nemôžete vyplatiť, ak firma vykazuje stratu alebo nemá schválenú závierku,
- Pôžičky od konateľa musia byť zdokumentované a úročenie musí zodpovedať trhovým podmienkam.
Existuje viacero spôsobov, ako si legálne vyplatiť peniaze z firmy – a správna kombinácia môže znamenať výrazné úspory na daniach a odvodoch. Ak chcete vedieť, ktorá stratégia je optimálna práve pre vašu situáciu, radi vám pomôžeme.