Zhrnutie
Podiel na zisku (dividenda) sa na Slovensku zdaňuje zrážkovou daňou 7 %, v Česku 15 %. V oboch krajinách z dividend nevznikajú sociálne ani zdravotné odvody. Dividendu možno vyplatiť vždy len zo zdokladovaného disponibilného zisku po schválení účtovnej závierky. Pri zisku 40 000 € dostane majiteľ slovenskej s.r.o. o 6 620 € viac ako jeho český kolega.Čo je podiel na zisku a kedy vzniká nárok naň
Podiel na zisku (dividenda) je čiastka, ktorú si spoločník s.r.o. môže vyplatiť zo zisku firmy po zaplatení dane z príjmov. Nie je to mzda ani odmena konateľa — ide o výplatu zo zdaneného hospodárskeho výsledku. Nárok na vyplatenie podielu na zisku vzniká až po schválení účtovnej závierky za príslušné zdaňovacie obdobie. Zisk za rok 2025 teda možno vyplatiť najskôr po schválení závierky v roku 2026. Vyplácať možno len disponibilný zisk — teda zisk bežného roka alebo nerozdelený zisk z minulých období.Zdanenie dividend na Slovensku
Podiel na zisku vyplácaný tuzemskej fyzickej osobe podlieha na Slovensku zrážkovej dani vo výške 7 % podľa § 43 ods. 3 písm. r) a s) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Zrážku vykonáva a odvádza priamo firma — majiteľ dostane sumu po zrazení dane. Firma je povinná odviesť zrážkovú daň správcovi dane najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca po výplate a súčasne zaslať Oznámenie o zrazení a odvedení dane podľa § 43 ods. 11 ZDP. Z podielu na zisku nevznikajú na Slovensku odvody do Sociálnej ani Zdravotnej poisťovne — to je oproti výplate mzdy alebo odmeny konateľa výrazný rozdiel. „Jana je jediná spoločníčka s.r.o. Firma dosiahla základ dane 50 000 €, zaplatila daň z príjmov 10 % (5 000 €). Čistý zisk je 45 000 €. Jana sa rozhodne vyplatiť celú sumu ako podiel na zisku. Zrážková daň 7 % = 3 150 €. Jana obdrží 41 850 €.“Zdanenie dividend v Česku
V Česku sa podiel na zisku vyplácaný fyzickej osobe zdaňuje zrážkovou daňou 15 % podľa § 36 zákona č. 586/1992 Sb. Ani v Česku z dividend nevznikajú sociálne ani zdravotné odvody. „Rovnaká situácia v Česku. Firma dosiahla základ dane 50 000 €, zaplatila daň z príjmov 21 % (10 500 €). Čistý zisk je 39 500 €. Zrážková daň 15 % = 5 925 €. Majiteľ obdrží 33 575 €.“Porovnanie: celkové zaťaženie od zisku po výplatu
Pozrime sa na oba systémy súhrnne — koľko zo zisku pred zdanením skutočne dostane majiteľ do vrecka. Pri základe dane 40 000 € a príjmoch do 100 000 € vychádza nasledovne: na Slovensku zaplatí firma daň z príjmov 10 % (4 000 €), čistý zisk je 36 000 €, zrážková daň 7 % z dividendy je 2 520 € — majiteľ dostane 33 480 € (83,7 %). V Česku zaplatí firma daň 21 % (8 400 €), čistý zisk je 31 600 €, zrážková daň 15 % je 4 740 € — majiteľ dostane 26 860 € (67,2 %). Rozdiel v prospech SR: 6 620 €. Ak chcete pochopiť širší kontext daňového zaťaženia, odporúčame prečítať si náš článok Dane s.r.o.: Slovensko vs Česko 2026 – kde zaplatíte menej?Odmena konateľa alebo dividenda: čo sa oplatí?
Majitelia s.r.o. si môžu peniaze z firmy vyplatiť viacerými spôsobmi. Odmena konateľa vstupuje do nákladov firmy a znižuje základ dane z príjmov — z odmeny sa však platia odvody a daň z príjmov fyzickej osoby. Podiel na zisku sa vypláca zo zdaneného zisku — podlieha iba zrážkovej dani a odvody z neho nevznikajú. Pre každého majiteľa vychádza optimálna kombinácia inak — závisí od výšky príjmov firmy, osobných príjmov majiteľa a odvodovej situácie.Praktické poznámky k výplate dividendy
Niekoľko vecí, na ktoré si pri výplate podielu na zisku dať pozor: dividendu nemožno vyplatiť z predpokladaného budúceho zisku — vždy len zo zdokladovaného disponibilného zisku. Na Slovensku je firma povinná zrážkovú daň odviesť správcovi dane do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po výplate. Ak je spoločník s.r.o. právnická osoba alebo daňový nerezident, pravidlá zdanenia sa líšia. Pri cezhraničných výplatách je potrebné zohľadniť prípadné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi SR a ČR. Ak vás zaujíma, ako správne viesť účtovníctvo firmy s medzinárodnými prvkami, pozrite si ako digitalizácia účtovníctva pomáha mať lepší prehľad.Kde vám zostane viac?
Pre malého a stredného podnikateľa s ročnými príjmami do 100 000 € vychádza Slovensko z pohľadu zdanenia výhodnejšie v oboch kľúčových parametroch: nižšia sadzba dane z príjmov (10 % vs 21 %) aj nižšia zrážková daň z dividendy (7 % vs 15 %). Pri príjmoch nad 100 000 € sa situácia mení — sadzba dane z príjmov je rovnaká (21 %), rozdiel zostáva len v zrážkovej dani z dividendy. Správna odpoveď závisí od čísel vašej konkrétnej firmy.Otázka výplaty zisku z firmy je individuálna — radi vám pomôžeme nastaviť správnu formu odmeňovania s ohľadom na vaše daňové zaťaženie.